Si tienes una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos o estás pensando en crear una, es muy probable que hayas oído hablar del Franchise Tax o del Annual Report. Son dos conceptos que generan muchas dudas, especialmente entre emprendedores internacionales, ya que no siempre está claro si son obligatorios, cuánto cuestan o si deben pagarse aunque la empresa no tenga actividad.
En este artículo te explicamos de forma clara y actualizada para 2026 qué es el Franchise Tax, en qué consiste el Annual Report, en qué estados se paga, cuánto cuesta y cómo se gestiona correctamente para mantener tu LLC en regla.
¿Qué es el Franchise Tax (o Annual Report) en Estados Unidos?
Cuando constituyes una LLC en Estados Unidos, esta queda registrada en un estado concreto (Delaware, Florida, Texas, Wyoming, etc.). Para que la empresa siga existiendo legalmente, la mayoría de los estados exigen cumplir con una obligación periódica que puede adoptar dos formas:
- Annual Report: un informe anual (o bienal en algunos estados) donde se actualiza la información básica de la LLC ante el Secretary of State.
- Franchise Tax: un impuesto estatal que se paga por el simple hecho de mantener la LLC registrada y activa en ese estado.
En algunos estados ambas obligaciones están unificadas; en otros son procesos separados. También existen estados donde solo se exige una de las dos, o incluso ninguno.
¿Son exactamente lo mismo el Franchise Tax y el Annual Report?
No, no son lo mismo, aunque están estrechamente relacionados. En muchos estados, se requiere completar ambos para mantener la empresa en «buen estado» (good standing). De hecho, aunque técnicamente son cosas distintas, en la práctica muchos estados combinan ambas gestiones y a menudo se presentan juntas en un único trámite.
Aquí tienes las diferencias principales:
Annual Report (Reporte Anual)
Es un trámite administrativo.
- Propósito: Actualizar la información básica de la empresa ante el estado (nombres de directores, dirección comercial, agente registrado).
- Coste: Suele ser una tarifa fija de presentación (filing fee) que varía según el estado.
- Frecuencia: Generalmente anual, aunque algunos estados como Iowa requieren reportes bienales (cada dos años) en años específicos como 2026.
Franchise Tax (Impuesto de Franquicia)
Es una obligación fiscal o tributaria.
- Propósito: Es un impuesto que se paga por el «privilegio» de existir o hacer negocios en un estado determinado.
- Cálculo: No se basa necesariamente en las ganancias (como el impuesto sobre la renta). Puede calcularse según el capital social, el valor de los activos o ser una tarifa plana.
- Aplicación: Se paga incluso si la empresa no generó ingresos ese año.
¿Por qué se confunden?
La confusión es común porque algunos estados combinan ambos trámites en un solo formulario o utilizan nombres similares. En Delaware, por ejemplo, las corporaciones presentan un documento llamado «Annual Franchise Tax Report» donde pagan el impuesto y actualizan sus datos simultáneamente.
En Texas, el trámite principal para la mayoría de las entidades es el Franchise Tax, el cual incluye un reporte de información pública.
Importante para 2026: Verifica siempre las fechas límite específicas de tu estado de registro, ya que el incumplimiento puede generar multas significativas (por ejemplo, $200 en Delaware) o incluso la disolución de la empresa en algunos casos.
¿Es obligatorio?
Sí. En los estados donde existe, la presentación del Annual Report y/o el pago del Franchise Tax es obligatorio. No depende de si la LLC ha tenido ingresos, clientes o actividad real durante el año.
El incumplimiento de esta obligación puede implicar, según el estado específico, las siguientes consecuencias:
- Multas económicas.
- Recargos e intereses.
- Suspensión administrativa de la LLC.
- Pérdida del “good standing” de la empresa.
- Disolución administrativa en casos prolongados.
La curiosidad: ¿Por qué se llama “Impuesto de Franquicia”?
El término Franchise Tax no tiene relación con las franquicias comerciales. En el derecho anglosajón, una «franchise» es un privilegio especial otorgado por un gobierno a una persona o empresa, el cual no pertenece a los ciudadanos por derecho común.
En este caso, se refiere a un derecho otorgado por el estado para operar como entidad legal bajo sus leyes. Es decir, un pago por el derecho a existir como empresa registrada en ese estado.
¿Quién debe pagar el Franchise Tax?
El Franchise Tax debe ser pagado por prácticamente cualquier entidad comercial que esté legalmente registrada ante un estado que imponga este impuesto, independientemente de si genera ingresos o no.
Aquí te detallo quiénes entran en esta obligación y las excepciones principales:
Entidades obligadas
La mayoría de las estructuras empresariales formales están sujetas a este pago:
- LLCs (Sociedades de Responsabilidad Limitada): Tanto las de un solo miembro (Single-Member) como las de varios miembros.
- Corporaciones (C-Corps y S-Corps): Es el grupo tradicionalmente asociado a este impuesto.
- Sociedades (Partnerships): Incluyendo LPs (Limited Partnerships) y LLPs (Limited Liability Partnerships).
- Entidades Extranjeras (Foreign Entities): Si tu empresa se formó en Delaware pero te registraste para operar en California (lo que se llama Foreign Qualification), deberás pagar el Franchise Tax en ambos estados.
¿Quiénes NO suelen tener que pagarlo?
- Sole Proprietorships (Empresas unipersonales): Al no ser una entidad legal separada registrada en el estado (como una LLC), no suelen pagar este impuesto.
- General Partnerships: En muchos estados, si no tienen un registro de responsabilidad limitada, están exentos.
- Organizaciones sin fines de lucro: Generalmente están exentas, aunque deben solicitar formalmente la exención ante el estado.
Depende exclusivamente del estado donde esté constituida la LLC. En general:
- Si el estado exige Franchise Tax, debe pagarse aunque la LLC no facture.
- Si el estado solo exige Annual Report, basta con presentar el informe.
- Si no exige ninguno, no hay obligación anual estatal.
La clave es entender que la obligación está supeditada al registro estatal de la empresa, no a la actividad económica.
Exenciones o bonificaciones
No existen exenciones federales. Cada estado define sus propias reglas. Algunos estados:
- No exigen Annual Report ni Franchise Tax.
- Exigen Annual Report sin coste.
- Aplican impuestos solo a partir de ciertos ingresos.
¿Cuánto se paga por el Annual Report / Franchise Tax?
El coste varía significativamente según el estado. Puede ir desde $0 hasta más de $800 anuales.
Algunos ejemplos:
- Delaware: $300 anuales.
- California: mínimo $800.
- Florida: aproximadamente $138.75.
- Wyoming: alrededor de $60.
¿Cómo se calcula el Franchise Tax?
Existen dos sistemas principalmente:
- Tarifa fija: se paga una cantidad determinada independientemente de los ingresos (por ejemplo, Delaware).
- Según ingresos o margen: el impuesto depende de la facturación o del margen (por ejemplo, Texas).
En algunos estados, aunque no se deba pagar importe alguno, la presentación del informe sigue siendo obligatoria.
¿En qué estados no se paga Franchise Tax?
Algunos estados no cobran Franchise Tax a las LLC y tampoco exigen Annual Report:
- Arizona
- Missouri
- Nuevo México
- Ohio
- Carolina del Sur
Otros estados exigen Annual Report pero no cobran ninguna tasa.
Precio del Franchise Tax en función del estado
Tabla completa: Annual Report y Franchise Tax por estado (LLCs)
| Estado | ¿Requiere Annual Report? | Coste Annual Report (aprox.) | ¿Tiene Franchise Tax u impuesto similar? | Coste Franchise Tax (aprox.) |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | Sí | $100 | Sí (Business Privilege Tax) | Desde $100 según ingresos |
| Alaska | Sí (bienal) | $100 (cada 2 años) | No | $0 |
| Arizona | No | $0 | No | $0 |
| Arkansas | Sí | $150 | No (incluido) | $0 |
| California | Sí | Incluido | Sí | $800 mínimo anual |
| Colorado | Sí | $10 | No | $0 |
| Connecticut | Sí | $80 | No | $0 |
| Delaware | No (LLCs) | $0 | Sí | $300 |
| Florida | Sí | $138.75 | No | $0 |
| Georgia | Sí | $50 | No | $0 |
| Hawaii | Sí | $15 | No | $0 |
| Idaho | Sí | $0 | No | $0 |
| Illinois | Sí | $75 | No | $0 |
| Indiana | Sí (bienal) | $50 (cada 2 años) | No | $0 |
| Iowa | Sí (bienal) | $45–$50 | No | $0 |
| Kansas | Sí | $55 | No | $0 |
| Kentucky | Sí | $15 | No | $0 |
| Louisiana | Sí | $35 | No | $0 |
| Maine | Sí | $85 | No | $0 |
| Maryland | Sí | $300 | No | $0 |
| Massachusetts | Sí | $500 | No | $0 |
| Michigan | Sí | $25 | No | $0 |
| Minnesota | Sí | $0 | Sí (si supera umbrales) | Variable |
| Mississippi | Sí | $0 | No | $0 |
| Missouri | No | $0 | No | $0 |
| Montana | Sí | $20 | No | $0 |
| Nebraska | Sí (bienal) | $10 | No | $0 |
| Nevada | Sí | $350 | Sí (licencia comercial) | $350+ |
| New Hampshire | Sí | $100 | Sí | Desde $100 |
| New Jersey | Sí | $75 | Sí (mínimo) | Variable |
| New Mexico | No | $0 | No | $0 |
| New York | Sí (bienal) | $9 | Sí (según ingresos) | Variable |
| North Carolina | Sí | $200 | No | $0 |
| North Dakota | Sí | $50 | No | $0 |
| Ohio | No | $0 | No | $0 |
| Oklahoma | Sí | $25 | No | $0 |
| Oregon | Sí | $100–$275 | No | $0 |
| Pennsylvania | No (decenal) | $0 | No | $0 |
| Rhode Island | Sí | $50 | No | $0 |
| South Carolina | No | $0 | No | $0 |
| South Dakota | Sí | $50 | No | $0 |
| Tennessee | Sí | $300 | Sí | $300 mínimo |
| Texas | Sí (Franchise Report) | $0 | Sí | $0–Variable |
| Utah | Sí | $20 | No | $0 |
| Vermont | Sí | $35 | No | $0 |
| Virginia | Sí | $50 | No | $0 |
| Washington | Sí | $60 | No | $0 |
| West Virginia | Sí | $25 | No | $0 |
| Wisconsin | Sí | $25 | No | $0 |
| Wyoming | Sí | $60 | No | $0 |
¿Cómo se presenta el Annual Report?
La presentación se realiza normalmente a través del portal online del Secretary of State del estado correspondiente. En la mayoría de los casos el proceso es 100 % digital.
Casi todos los estados (como Delaware, Florida o Wyoming) han migrado a sistemas Paperless. De hecho, algunos estados como Colorado o Idaho ya prohíben el envío por correo postal y exigen el trámite online.
Unos pocos estados aún permiten el envío en papel, pero suelen cobrar una tasa adicional por procesamiento manual o tardan semanas en actualizar el sistema, por lo que no es recomendable.
Documentación necesaria para el Franchise Tax
Dependiendo del estado, la documentación requerida puede ser muy simple o un poco más técnica. Esta es la información que casi todos los estados solicitan para procesar el pago del Franchise Tax o la presentación del Annual Report:
- Nombre legal de la LLC: Debe coincidir exactamente con el que figura en los Articles of Organization.
- Número de registro estatal: Es el Entity ID o File Number asignado por la Secretaría de Estado (no lo confundas con el EIN federal del IRS).
- Dirección principal: La dirección física donde la empresa desarrolla su actividad o mantiene sus registros.
- Datos del Registered Agent: Nombre y dirección física en el estado donde se recibe la correspondencia legal.
- Información de miembros o managers: No obstante, algunos estados (como Wyoming o Delaware) no exigen los nombres de los miembros en el reporte anual, para así mantener la privacidad o anonimato de la LLC, mientras que otros (como Florida) lo solicitan obligatoriamente.
- Una tarjeta de crédito/débito (la mayoría de los estados solo aceptan pagos online).
Dependiendo del estado y de cómo se calcule el impuesto, podrías necesitar estos tres elementos adicionales:
- EIN (Employer Identification Number): Aunque el Franchise Tax es estatal, muchos formularios piden el número fiscal federal (del IRS) para cruzar información.
- Cifra de Ingresos Brutos (Gross Receipts): Solo si estás en estados como Texas. Si el impuesto no es una cuota fija (como en Delaware), necesitarás los datos contables de tus ventas totales para saber si superas el umbral de pago.
- Información de acciones/capital (solo para Corporations): Si tu entidad fuera una Corporation (Inc.) en Delaware, por ejemplo, te pedirían el número de acciones autorizadas y los activos totales para calcular el impuesto. Para LLCs, esto no suele aplicar.
Pasos para la tramitación del Reporte Anual de una LLC
- Acceder al portal del estado: Debes entrar al sitio web del Secretary of State (SOS) o la Division of Corporations del estado donde registraste la LLC. Busca la sección de «File Annual Report» o «Entity Search». Cuidado: Google suele mostrar anuncios de empresas privadas que parecen páginas oficiales pero cobran $100+ adicionales por hacer el trámite. Asegúrate de que la URL termine en .gov
- Identificación de la entidad: No necesitas usuario y contraseña en todos los estados. Normalmente, basta con introducir el Entity ID (Número de archivo estatal) o el nombre exacto de tu LLC para que el sistema cargue tus datos actuales.
- Revisión y actualización: El formulario vendrá precargado con la información del año anterior. Solo debes cambiar lo que haya variado: Dirección de la oficina principal, nombre o dirección del Registered Agent o la lista de Managers o Miembros (si el estado lo requiere).
- Pagar la tasa si corresponde: Al finalizar, si el estado exige el pago del Franchise tax, el portal te llevará a una pasarela de pago. Los métodos que se suelen aceptar son tarjeta de crédito, tarjeta de débito o e-check. El coste varía enormemente, desde $9 en Nueva York (bienal) hasta $300 en Delaware o $500 en Massachusetts.
- Obtención del «Good Standing»: Una vez pagado, el estado actualiza tu estatus a «Active/Good Standing». Recomendación: Descarga inmediatamente el recibo y, si es posible, una copia del reporte sellado digitalmente para tus archivos bancarios.
¿Qué pasa si no se presenta?
Si omites la presentación de este trámite para renovar tu LLC, el estado cambiará tu estatus a «Delinquent» o «In Arrears».
Si pasan unos meses (el plazo varía en función del estado), se producirá una administrative dissolution: el estado elimina tu empresa, por lo LLC pierde su estatus legal para operar y tú perderías la protección de responsabilidad limitada. Además, cualquier otra persona podría registrar tu nombre comercial.
¿Cuándo se paga el Franchise Tax? Fechas y plazos
Es fundamental distinguir que, en la mayoría de los estados, el Franchise Tax (impuesto de franquicia) o el Annual Report (reporte anual) tiene fechas distintas dependiendo de si tu empresa es una LLC o una Corporación (Inc.).
Los 3 sistemas de plazos en EE. UU.
Casi todos los estados utilizan uno de estos tres modelos para fijar sus fechas de vencimiento:
- Fechas fijas: Es el sistema más común. El estado elige un día específico para todas las empresas, usualmente entre marzo y junio.
- Ejemplos: Florida (1 de mayo), Delaware (1 de marzo para Corp, 1 de junio para LLC), Texas (15 de mayo), Georgia (1 de abril).
- Fecha de aniversario: El plazo vence el último día del mes en que creaste tu empresa (o el primer día del mes siguiente).
- Ejemplos: Wyoming, Nevada, Illinois, Luisiana.
- Reportes bienales (cada 2 años): Algunos estados solo te piden el reporte en años pares o impares, dependiendo de cuándo registraste la empresa.
- Ejemplos: Nueva York, Nuevo México (solo para Corporaciones), Alaska, Nebraska.
Estados relevantes
1. Delaware
Delaware tiene dos fechas críticas según el tipo de entidad:
- Corporaciones: Deben pagar y presentar su reporte antes del 1 de marzo de 2026.
- LLCs y LPs: Deben pagar su impuesto anual de $300 antes del 1 de junio de 2026.Nota: Delaware es estricto; si una LLC no paga el 1 de junio, se aplica una multa automática de $200 más intereses.
2. Florida
En Florida, el reporte anual es el mismo para casi todas las entidades comerciales:Fecha límite: 1 de mayo de 2026.
Aplica a: LLCs, Corporaciones, LPs y LLPs.
Penalidad: Si se presenta después del 1 de mayo, Florida aplica una multa de $400 (una de las más altas del país) de forma inmediata.
3. Wyoming
Este estado no utiliza una fecha fija para todos, sino una basada en el aniversario de la empresa:
- Fecha límite: El primer día del mes de aniversario de la creación de tu empresa.
- Ejemplo: Si tu LLC se formó el 15 de marzo, tu reporte vence el 1 de marzo de 2026.
- Coste: El cargo mínimo (llamado License Tax) es de $60.
4. Nuevo México
Nuevo México es uno de los estados más «amigables» en cuanto a trámites anuales, pero varían por entidad:
- LLCs: No requieren reporte anual ni pago de Franchise Tax estatal (excepto si la LLC ha elegido tributar como corporación).
- Corporaciones (Inc.): Deben presentar un reporte bienal (cada dos años).
- Fecha: El día 15 del cuarto mes posterior al cierre del año fiscal (generalmente el 15 de abril).
- Impuesto: El Franchise Tax corporativo es de $50 y se paga junto con la declaración de impuestos sobre la renta (Formulario CIT-1).
Multas y sanciones por no presentar a tiempo
Las sanciones pueden incluir multas fijas, intereses, pérdida del estado activo y disolución administrativa de la LLC.
- Multas económicas: Van desde los $25 (como en Georgia) hasta los $400 (en Florida).
- Pérdida del «Good Standing»: Tu empresa queda marcada como «No vigente». Esto congela tu capacidad de abrir cuentas bancarias, pedir préstamos o vender la empresa.
- Disolución administrativa: Si dejas pasar meses (usualmente entre 60 días y 1 año, depende del estado), te pueden cerrar legalmente tu empresa.
Importante: Si tu empresa es disuelta, podrías perder la protección de responsabilidad limitada y ser demandado personalmente por deudas del negocio.
Consejos a la hora de gestionar el Annual Report de una LLC
- Usa recordatorios anuales.
- Verifica tarifas cada año.
- Mantén actualizado el registered agent.
- Consulta con un especialista si operas en varios estados.
Preguntas frecuentes
¿Qué datos se piden en el Annual Report?
Datos requeridos: Además de la dirección física y postal, necesitas el número de identificación de la entidad (asignado por el Secretario de Estado), el EIN (Tax ID) y, muy importante, el correo electrónico para recibir la confirmación. También se requieren los datos del registered agent, los miembros o managers y la actividad principal.
En Wyoming, además, te pedirán el valor total de tus activos ubicados dentro de este estado (esto determina si pagas el mínimo de $60 o más). Por su parte, si tienes una corporación en Delaware, deberás declarar el número de acciones autorizadas y el valor de los activos totales para calcular el impuesto.
¿Puedo introducir cambios en el reporte anual?
Sí, pero con algunos matices. Podrás cambiar datos como las direcciones (física/postal), la información de contacto del Agente Registrado y la lista de Miembros o Managers.
En cambio, y como es lógico, no puedes cambiar el nombre legal de la empresa ni el tipo de entidad (por ejemplo, pasar de LLC a Corp) a través del Annual Report. Para eso debes presentar un documento separado llamado Articles of Amendment (Artículos de Enmienda).
¿Se puede gestionar online el Franchise Tax?
Sí, y en muchos casos es obligatorio. Para 2026, estados como Florida y Delaware ya no aceptan formularios en papel para estos trámites; el proceso debe ser 100 % digital a través de sus portales oficiales (Sunbiz en FL y el portal de la Division of Corporations en DE). Asegúrate de usar solo los sitios gubernamentales con terminación .gov para evitar estafas de terceros que cobran recargos excesivos.
