Cuando un emprendedor español empieza a interesarse por Estados Unidos como posible lugar para crear o estructurar su empresa, una de las primeras preocupaciones que suele aparecer es muy lógica: ¿Voy a tener que pagar impuestos dos veces por lo mismo? Para evitar esto, existe lo que se conoce como Convenio de Doble Imposición entre España y Estados Unidos.
En esta guía vamos a responder a todas las dudas en torno a este tema, especialmente habitual entre quienes están valorando crear una LLC en Estados Unidos para prestar servicios, vender online o trabajar con clientes internacionales desde España,
La buena noticia es que España y Estados Unidos tienen firmado un Convenio para evitar la Doble Imposición, cuyo objetivo principal es precisamente evitar que una misma renta sea gravada dos veces por dos países distintos. Sin embargo, para aprovechar correctamente este Convenio es fundamental entender cómo funciona, qué cubre realmente y cuáles son sus límites.
Te voy explicar, paso a paso y para que lo entiendas, qué es el Convenio de Doble Imposición España-Estados Unidos, cómo afecta a los emprendedores españoles y qué papel juega cuando se utiliza una LLC estadounidense.
¿Qué es un Convenio de Doble Imposición y para qué sirve?
Un Convenio de Doble Imposición es un acuerdo entre dos países para coordinar sus sistemas fiscales cuando una persona o empresa tiene actividad internacional.
Sin este tipo de acuerdos, una misma renta podría ser gravada:
- En el país donde se genera el ingreso.
- Y de nuevo en el país donde vive el contribuyente.
El objetivo del Convenio no es pagar menos impuestos sin motivo, sino evitar duplicidades injustas y establecer reglas claras sobre qué país tiene derecho a gravar cada tipo de ingreso.
España y EE. UU. ratificaron su Convenio en 1990, que fue posteriormente modificado por el Protocolo y su Memorando de entendimiento, y desde entonces este sigue siendo el marco legal que regula la fiscalidad entre ambos países en lo relativo a la renta.
A quién se aplica el Convenio España-Estados Unidos
El acuerdo fiscal entre Estados Unidos y España, oficialmente llamado «Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América«, se aplica a:
- Personas físicas residentes fiscales en España o en Estados Unidos.
- Empresas residentes en uno de los dos países.
- Situaciones en las que existen ingresos, inversiones o actividad económica con conexión entre ambos países.
El escenario más habitual en el que te puedes encontrar como autónomo o empresario español y en el que se te aplicaría el Convenio es el siguiente:
- Resides fiscalmente en España.
- Tiene clientes, plataformas de pago o una empresa en Estados Unidos.
- Quieres saber dónde debe tributan tus ingresos.
Aquí es donde el Convenio cobra una importancia fundamental como una de las ventajas de las LLC que debemos recalcar.
El concepto clave: la residencia fiscal
Antes de hablar de impuestos, el Convenio parte siempre de una pregunta esencial: ¿dónde es residente fiscal la persona o empresa?
De forma simplificada, la residencia fiscal suele determinarse por:
- El lugar donde se vive de forma habitual.
- El centro de intereses económicos.
- El lugar desde el que se desarrolla la actividad principal.
En la mayoría de los casos de emprendedores digitales españoles, la residencia fiscal sigue siendo España, incluso aunque exista una empresa en Estados Unidos.
Esto es importante tenerlos muy presente, porque el Convenio asigna el derecho principal a gravar los ingresos al país de residencia, salvo en determinados supuestos concretos.
¿Cómo funciona el Convenio en la práctica?
El Convenio de Doble Imposición entre Estados Unidos y España establece las reglas para saber qué país cobra los impuestos y cuál no.
El caso más habitual: servicios y negocios digitales
Si eres residente fiscal en España y:
- Prestas servicios profesionales.
- Vendes productos o servicios digitales.
- Gestionas tu negocio desde España.
- Utilizas una LLC en Estados Unidos como estructura.
El Convenio establece, como regla general, que:
- Estados Unidos no grava esos beneficios.
- España sí los grava, como país de residencia fiscal.
De este modo, no existe doble imposición, ya que solo un país tiene derecho a gravar esos ingresos.
¿Qué es un establecimiento permanente y por qué es tan importante?
Uno de los conceptos más relevantes del Convenio es el de establecimiento permanente. ¿Qué es esto? Para explicarlo de forma sencilla, existe establecimiento permanente cuando hay en Estados Unidos:
- Una oficina o local.
- Personal contratado.
- Una infraestructura operativa desde la que se desarrolla la actividad.
Si no existe establecimiento permanente en Estados Unidos, el Convenio impide que EE. UU. grave los beneficios empresariales.
Por este motivo, muchas estructuras con LLC funcionan a la perfección cuando la actividad real se desarrolla desde España.
Otros tipos de ingresos regulados por el Convenio
El Convenio de Doble Imposición entre España y EEUU también regula otros tipos de rentas, como:
- Dividendos.
- Intereses.
- Determinadas inversiones.
En estos casos, Estados Unidos puede aplicar una retención limitada. Posteriormente, cuando el ingreso se declara en España, el contribuyente puede descontar lo ya pagado en EE. UU., evitando la doble imposición.
El formulario W-8BEN y su papel clave en el Convenio entre España y EEUU
El Convenio no se aplica automáticamente. Para beneficiarte de él es necesario acreditar la residencia fiscal en España. Esto se hace mediante el formulario W-8BEN, que debe ser firmado por la persona física y se entrega a bancos o plataformas estadounidenses. Esto permite aplicar correctamente el Convenio. Sin este formulario, es habitual que se apliquen retenciones incorrectas en Estados Unidos.
¿Cómo encaja el Convenio con una LLC en Estados Unidos?
Las LLC Single Member que suelen ser utilizadas por residentes españoles son entidades fiscalmente transparentes. Esto significa que la entidad transfiere sus ingresos, pérdidas, deducciones o créditos a sus propietarios. Los propietarios pueden ser socios, accionistas, beneficiarios o inversores. En decir:
- La LLC no paga impuestos por sí misma.
- Los beneficios se atribuyen directamente al propietario.
Cuando el propietario es residente fiscal en España:
- Estados Unidos no grava esos beneficios.
- España los grava conforme a su normativa interna.
Errores frecuentes y falsas expectativas
Es importante aclarar que el Convenio no debe ser utilizado de ningún modo como un medio para la evasión fiscal (todo lo contrario, implica una mayor transparencia en las empresas internacionales).
Es, en contraposición, una herramienta para optimizar fiscalmente la actividad que se realiza. En otras palabras, su función es poder elegir libremente dónde tributar y eliminar duplicidades en obligaciones fiscales, sin crear privilegios fiscales artificiales.
Conclusión sobre el Convenio de Doble Imposición España-EE.UU.
El Convenio de Doble Imposición entre España y USA es una herramienta esencial de seguridad jurídica para emprendedores españoles que operan mediante una LLC en EE. UU.
Bien entendido y aplicado, aporta claridad, protección y reduce costes innecesarios. Pero si se interpreta o usa de forma equivocada, puede generar errores y problemas legales. Por ello, es fundamental comprender cómo funciona el Convenio entre Estados Unidos y España (así el resto de la normativa fiscal para empresas y particulares en ambos países) antes de tomar cualquier decisión relacionada con Estados Unidos.
