Si eres trader fondeado y recibes payouts de varias prop firms, llevar un control de tus ingresos es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales en España. Da igual que cobres mediante transferencia bancaria, Deel, Rise, Wise u otra plataforma: necesitas poder justificar el origen de cada ingreso, identificar a quién corresponde y determinar cómo debe declararse.

El problema no es calcular cuánto tienes que pagar a Hacienda, sino que hay que determinar cómo tributan los pagos de las cuentas de fondeo, cuándo deben imputarse fiscalmente, qué tratamiento corresponde al IVA y qué gastos pueden deducirse. Si trabajas con varias firmas extranjeras, estas cuestiones pueden complicarse todavía más.

En esta guía voy a compartir un procedimiento para que puedas organizar los impuestos de tus prop firms, preparar el cierre de trimestre y documentar los cobros.

También veremos:

• Cómo calcular el pago fraccionado del IRPF mediante el modelo 130.
• Qué implica el modelo 196 mensual.
• Qué documentación tienes que conservar si tu banco te solicita información sobre las transferencias recibidas.

Si prefieres enterarte de todo esto con un vídeo, te dejo esta guía que he publicado en Youtube:

Impuestos de prop firms: qué ha cambiado con el modelo 196 mensual

Una de las novedades es la aplicación de la Orden HAC/747/2025, de 27 de junio, que establece, entre otras medidas, la presentación mensual del modelo 196 a partir de las declaraciones correspondientes a enero de 2026, presentadas en febrero de ese año.

El modelo 196 es una declaración informativa relacionada con las cuentas mantenidas en distintas clases de instituciones financieras y con determinadas rentas asociadas a ellas. La nueva periodicidad mensual afecta a la información que deben comunicar las entidades obligadas a presentar este modelo.

Consulta la Orden HAC/747/2025 en el BOE.

¿Significa que Hacienda recibe todos tus movimientos cada mes?

No es que Hacienda reciba automáticamente, mediante el modelo 196, el detalle completo de cada movimiento de todas tus cuentas. La periodicidad mensual del modelo no conlleva que la Administración disponga cada mes de una relación individualizada de todos los payouts que recibes de una prop firm.

Hay que distinguir entre la información declarada por las entidades financieras, los datos disponibles para la Administración mediante los distintos mecanismos de información y las obligaciones tributarias que corresponden al propio contribuyente.

En cualquier caso, nunca debes confiar en que un ingreso pase inadvertido por recibirse desde el extranjero o a través de una plataforma de pagos. Recuerda que la obligación de declarar correctamente tus ingresos no depende de que Hacienda haya recibido una información concreta sobre ellos.

Por eso, la mejor práctica es mantener un registro completo de tus cobros y conservar los documentos que permitan relacionar cada payout con su contrato, su liquidación y el ingreso bancario correspondiente.

Fechas fiscales que debes tener en cuenta

Las obligaciones concretas dependen de la situación fiscal de cada trader, por lo que no todos tendrán que presentar todos los modelos mencionados.

¿Qué estás cobrando realmente de una prop firm?

Antes de decidir cómo declarar tus payouts, necesitas analizar la naturaleza de los ingresos. No es lo mismo operar con tu propio capital y obtener un resultado de inversión que participar en un programa de fondeo en el que una empresa establece unas condiciones contractuales y te remunera por la actividad que desarrollas.

Cuando operas con capital propio, los rendimientos derivados de la gestión de tu patrimonio tienen un tratamiento fiscal diferente del que corresponde a una actividad económica. En cambio, si trabajas con una prop firm, firmas un contrato y recibes pagos sujetos a las condiciones de un programa de fondeo, puede haber argumentos para considerar que los ingresos proceden de una actividad económica, dependiendo de las circunstancias concretas.

El artículo 27 de la Ley 35/2006 del IRPF define los rendimientos íntegros de actividades económicas a partir de la ordenación por cuenta propia de medios de producción o recursos humanos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. La aplicación de esta definición a los ingresos de una prop firm exige estudiar el contrato y la operativa real, no limitarse a la denominación que la plataforma utiliza para los pagos.

Consulta la Ley del IRPF en el BOE.

La calificación concreta de los payouts como rendimientos de actividades económicas debe confirmarse atendiendo a las condiciones contractuales de cada programa de fondeo y a la operativa efectiva del trader.

Si quieres profundizar en la documentación contractual y en el papel de las plataformas de pago, consulta también nuestro artículo sobre cómo declarar ingresos de las prop firms cobrados a través de Deel o Rise.

Los cuatro errores más habituales al declarar payouts de prop firms

1. Utilizar una fecha incorrecta para declarar el payout

Si cobras de una prop firm, tenemos que ver varias fechas relevantes: el día en que se genera el derecho al cobro, la fecha de liquidación, la fecha de emisión de la factura y el día en que el dinero llega a tu cuenta bancaria.

Estas fechas no tienen por qué coincidir. Por eso es importante que no decidas a qué trimestre corresponde un ingreso mirado solo el día en que transfieres el dinero a tu banco o al momento en que revisas el extracto.

La fecha de imputación fiscal se determina conforme a las reglas aplicables a la naturaleza del ingreso y a las circunstancias de la operación. El justificante de liquidación y la factura pueden aportar información relevante para establecerla, pero no siempre es tan sencillo.

Te pongo un ejemplo. imagina que una prop firm liquida un payout el 29 de septiembre, pero la transferencia llega a tu cuenta el 2 de octubre. En este caso, no deberías dar por hecho que el ingreso pertenece al cuarto trimestre porque el dinero llegó en octubre. Antes de clasificarlo, revisa el contrato, la liquidación, la factura y las reglas de imputación que correspondan.

Como regla general, la actividad económica se imputa por devengo. Si el contribuyente ha optado válidamente por cobros y pagos, hay que comprobar cuándo tuvo el importe a su disposición también en la plataforma  (no basta con mirar cuándo lo transfirió al banco).

2. Convertir los dólares a euros haciendo un cambio aproximado

Si recibes pagos en dólares u otra divisa, necesitas determinar su importe en euros para llevar correctamente tus registros y preparar las declaraciones correspondientes. Anotar simplemente el mismo número en euros que aparece en dólares o hacer el cálculo de manera aproximada puede generar diferencias e imprecisiones a nivel fiscal, especialmente cuando acumulas numerosos cobros.

Evita utilizar un tipo de cambio mensual promedio sin comprobar si resulta válido para la operación concreta. La conversión debe seguir el criterio fiscal aplicable y estar respaldada por una fuente verificable.

Por ejemplo, si recibes un payout de 3.000 dólares, en tu hoja de control debes registrar el importe original, la fecha relevante para la conversión, el tipo de cambio utilizado y el resultado en euros. Guarda también la referencia de la fuente de la cotización para poder reconstruir el cálculo.

Así podrás explicar por qué el importe declarado en euros no coincide necesariamente con la cifra nominal en dólares que aparece en el justificante de la plataforma.

3. Aplicar el mismo tratamiento de IVA a todas las prop firms

Uno de los errores que más problemas puede generar es asumir que todos los payouts llevan el mismo IVA simplemente porque todos proceden de empresas de fondeo. Para la emisión correcta de la factura, hay que revisar la operación, la condición del destinatario y el lugar en el que se encuentra establecida la empresa que realmente recibe el servicio.

El artículo 69 de la Ley 37/1992 del IVA establece las reglas generales de localización de determinadas prestaciones de servicios. En las operaciones entre empresarios o profesionales, la sede del destinatario es determinante, aunque también deben comprobarse las posibles excepciones y las circunstancias particulares de cada operación.

Consulta la Ley del IVA en el BOE.

También debes distinguir entre la prop firm que figura como contraparte en el contrato y la plataforma que procesa el pago. Que recibas una transferencia de Deel, Rise o Wise no significa que esa entidad sea tu cliente a efectos de facturación.

Antes de emitir una factura, comprueba quién contrata contigo, quién figura como destinatario del servicio y qué entidad aparece en los documentos de liquidación. Si trabajas con una empresa de otro país de la UE, revisa además si debes estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y presentar el modelo 349.

Aquí te recomiendo además que sigas esta orientación práctica: en una prestación B2B a una empresa fuera del territorio del IVA español, por regla general no se repercute IVA español. Si el cliente está en otro Estado de la UE, revisa el ROI y el modelo 349. Las compras de servicios a proveedores extranjeros pueden exigir declarar IVA por inversión del sujeto pasivo.

4. Presentar los modelos sin conciliarlos con el banco

El cuarto error consiste en preparar las declaraciones utilizando únicamente los datos de las plataformas, sin contrastarlos con los extractos bancarios. El resultado puede ser una diferencia entre los ingresos registrados, los importes facturados y el dinero que realmente ha llegado a tus cuentas.

Una conciliación no consiste en comprobar solo el total mensual. Debes poder identificar cada operación y explicar las diferencias derivadas de comisiones, conversiones de divisa, pagos agrupados, transferencias entre cuentas o movimientos pendientes.

Un ejemplo para que lo veas más claro. tu hoja de control refleja cuatro payouts, pero en el banco aparecen tres transferencias. Antes de presentar, comprueba si la plataforma ha agrupado dos pagos en una sola transferencia, si existe una operación pendiente o si estás consultando un extracto de fechas diferentes. No elimines ni dupliques ingresos para hacer coincidir las cifras artificialmente.

El objetivo es que cada ingreso tenga una explicación documental y que cualquier diferencia pueda justificarse. Es mucho más sencillo hacerlo al cerrar el trimestre que intentar reconstruir las operaciones varios meses después.

Checklist para declarar payouts de prop firms en seis pasos

Para simplificar el cierre de trimestre, conviene seguir siempre el mismo procedimiento. Primero se recopila la información, después se comprueban los importes y, finalmente, se preparan las declaraciones.

1. Crea una hoja de control por cada prop firm

No mezcles todos los pagos en una única lista sin identificar su procedencia. Lo recomendable es mantener una pestaña por cada firma de fondeo y registrar individualmente sus liquidaciones.

Descarga las facturas y los justificantes de Deel, Rise, Wise o cualquier otra plataforma que utilices. No vale la pena depender de que dentro de unos meses puedas recuperar fácilmente todos los documentos desde una cuenta de usuario.

2. Convierte los cobros a euros

Registra el importe original y calcula su contravalor en euros con el criterio de conversión que corresponda. Conserva la fuente del tipo de cambio y evita modificar las cifras sin dejar constancia del motivo.

3. Clasifica las firmas según su situación contractual y geográfica

Comprueba el país en el que está establecida la contraparte, quién figura como cliente y qué entidad emite o recibe la factura. No des por hecho que todas las empresas utilizan las mismas condiciones de contratación, aunque trabajes con programas de fondeo similares.

4. Concilia los ingresos con tus cuentas bancarias

Contrasta los payouts registrados con los extractos de las cuentas en las que recibes el dinero. Comprueba los identificadores, las fechas y los importes. Si existe una diferencia, averigua su origen y documenta la explicación antes de cerrar las declaraciones.

5. Revisa los gastos potencialmente deducibles

Entre los gastos que conviene revisar se encuentran las cuotas de challenges, las plataformas de trading, los servidores VPS, equipos informáticos que uses para la actividad y otras herramientas de datos.

Pero ojo, para verificar su deducibilidad hay que comprobar su vinculación con la actividad, la debida justificación documental y su registro conforme a las obligaciones aplicables.

Por lo tanto, debes separar siempre los gastos personales de los profesionales y conserva la documentación que permita explicar la finalidad de cada adquisición.

6. Calcula los pagos, presenta los modelos y archiva los justificantes

Con los ingresos y gastos revisados, ya estamos listos para calcular el rendimiento de la actividad y determinar las obligaciones tributarias que te corresponden. El modelo 130, el modelo 303 y el modelo 349 no deben presentarse de forma indiscriminada: su procedencia depende de tu situación y de las operaciones realizadas.

Después de presentar las declaraciones, guarda los justificantes de presentación, los pagos realizados y la hoja de conciliación. Así tendrás reunida la información necesaria para explicar cómo has calculado tus impuestos.

Cómo calcular el modelo 130 de un trader fondeado

Si tus ingresos de las prop firms se califican como rendimientos de una actividad económica y estás obligado a realizar pagos fraccionados, el modelo 130 permite ingresar anticipos del IRPF durante el año. Su cálculo se basa, con carácter general, en el rendimiento neto acumulado desde el inicio del ejercicio, teniendo en cuenta los ajustes y las minoraciones que resulten aplicables.

Un ejemplo:

La clave es que el cálculo no comienza de cero en cada trimestre. Se parte del rendimiento acumulado del ejercicio y se tienen en cuenta los pagos fraccionados anteriores y los demás ajustes que procedan según las instrucciones del modelo.

Por eso, aunque en un trimestre concreto hayas cobrado menos, el importe que corresponde ingresar no se determina necesariamente utilizando solo los ingresos y gastos de esos tres meses.

Puedes consultar las instrucciones oficiales del modelo 130 para revisar los plazos y las reglas de cálculo aplicables.

Cobrado = declarado = banco: prepara tu archivo de compliance

Una vez conciliadas las operaciones, deberías poder reconstruir cada payout sin depender de tu memoria. La idea es sencilla: los ingresos registrados, los importes declarados y los movimientos bancarios deben poder relacionarse y explicarse documentalmente.

Esto no significa que todos los importes deban coincidir de forma mecánica en cualquier documento. Pueden existir diferencias justificadas por las fechas de imputación, las comisiones, las conversiones de divisa o las características de las transferencias. Lo importante es que cada diferencia tenga una explicación y que los registros permitan seguir el recorrido del dinero.

Para ello, puedes crear un expediente digital con los siguientes documentos:

• Contratos y condiciones de cada prop firm.
• Facturas y justificantes de liquidación de los payouts.
• Extractos bancarios de las cuentas receptoras.
• Justificantes de las plataformas de pago utilizadas.
• Registro de importes originales, conversiones y fuentes de los tipos de cambio.
• Facturas y justificantes de los gastos profesionales que se pretendan deducir.
• Modelos tributarios presentados y justificantes de los pagos realizados.
• Una hoja de conciliación que relacione cada payout con su documentación y su movimiento bancario.

Este conjunto de documentos funciona como un archivo de compliance. Puede ser útil si tu banco te solicita información para comprender el origen de transferencias recurrentes procedentes del extranjero o para cumplir con sus obligaciones de prevención del blanqueo de capitales.

Las entidades financieras pueden solicitar documentación adicional según sus procedimientos y las características de los movimientos. Tener el expediente preparado facilita responder de forma ordenada, aunque no garantiza que el banco no vaya a realizar nuevas comprobaciones ni sustituye las obligaciones legales que puedan corresponderte.

¿Qué ocurre si también tienes una nómina?

Si trabajas por cuenta ajena y, al mismo tiempo, recibes payouts de prop firms, debes analizar ambas fuentes de ingresos en conjunto al preparar tu IRPF anual.

El salario y los ingresos de la actividad económica tienen reglas de cálculo diferentes, pero ambos pueden influir en el resultado final de la declaración de la renta. Las retenciones de la nómina son pagos a cuenta del impuesto y no garantizan que el resultado anual vaya a ser cero o a devolver.

Por ejemplo, si durante el año tu empleador ha practicado retenciones calculadas teniendo en cuenta únicamente tu salario, esas retenciones podrían no cubrir el impuesto final que resulte al incorporar otros ingresos. El efecto dependerá del importe total, de las circunstancias personales y familiares y de las demás partidas de la declaración.

Los pagos fraccionados del modelo 130, cuando correspondan, ayudan a anticipar parte del IRPF de la actividad. No obstante, deben calcularse correctamente y no sustituyen la declaración anual.

Si eres funcionario, la compatibilidad entre tu puesto y la actividad que desarrollas debe analizarse caso por caso antes de iniciar o continuar la operativa. No es recomendable dar por hecho que la actividad resulta compatible únicamente porque se realice a través de una plataforma de fondeo.

Dudas frecuentes sobre los impuestos de las prop firms

¿Tengo que declarar los payouts de una prop firm extranjera?

Que la empresa esté establecida en el extranjero no significa que el ingreso no conlleve obligaciones fiscales en España. Si eres residente fiscal español, debes analizar la naturaleza de los ingresos y las reglas aplicables a tu situación. La residencia fiscal, el contrato y la forma de desarrollar la actividad son elementos relevantes para determinar el tratamiento correspondiente.

He cambiado de prop firm a mitad de año. ¿Cómo declaro los cobros de ambas?

Debes registrar los ingresos de ambas empresas y atribuirlos dentro del mismo ejercicio fiscal, sin tratar cada prop firm como si tuviera un año tributario independiente. Conserva la documentación de cada contrato, identifica cada payout y convierte los importes a euros conforme al criterio aplicable.

El cambio de empresa también puede modificar tus obligaciones de IVA. Por ejemplo, una firma establecida en la Unión Europea puede plantear cuestiones diferentes de otra situada fuera de ella. Revisa cada contrato por separado y después integra los resultados en tus registros anuales.

¿Tengo que presentar el modelo 130 si cobro de varias prop firms?

Depende de la calificación de los ingresos, del régimen fiscal aplicable y de si estás obligado a efectuar pagos fraccionados. Tener varias fuentes de ingresos no quita necesariamente esa obligación, pero tampoco basta para concluir que todos los traders fondeados deben presentar el modelo 130. La evaluación debe ser individual para cada situación.

Los autónomos profesionales (agrupados en la sección 2 del IAE) están exentos de presentar el Modelo 130 si, en el año natural anterior, al menos el 70 % de sus ingresos fueron objeto de retención de IRPF o ingreso a cuenta.

¿Puedo deducir los challenges, las plataformas y los VPS?

Estos gastos pueden ser susceptibles de deducción cuando estén vinculados a la actividad económica, se encuentren debidamente justificados y cumplan los requisitos fiscales aplicables. Aquí habría que analizar cada gasto individualmente y, por supuesto, abstenerse de incluir consumos personales que no puedas relacionar de forma clara con la actividad.

¿Deel, Rise o Wise son mis clientes?

No. Estas plataformas actúan como intermediarias de pago sin ser la contraparte contractual que recibe el servicio. Para determinar a quién corresponde emitir la factura y qué tratamiento fiscal aplicar, revisa el contrato, los datos de la entidad contratante y la documentación de la liquidación.

¿Qué ocurre si he cobrado payouts y no los he declarado?

Lo primero es reconstruir las operaciones, revisar las obligaciones que correspondían a cada periodo y determinar qué declaraciones podrían estar pendientes o necesitar una rectificación. No es recomendable presentar cifras aproximadas ni esperar a que una entidad solicite explicaciones para empezar a ordenar los documentos.

La regularización concreta dependerá de las circunstancias, los modelos afectados, los importes y los plazos transcurridos. El artículo 27 de la Ley General Tributaria regula los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo, por lo que es importante revisar la versión vigente de la norma y el caso particular antes de calcular cualquier importe.

Consulta la Ley General Tributaria en el BOE.

Revisa tu situación fiscal antes del próximo cierre de trimestre

La organización documental es una parte esencial del proceso de declarar ingresos de cuentas fondeadas. Si mantienes una hoja por firma, concilias cada operación con el banco y archivas los contratos, las liquidaciones y las facturas, tendrás una base mucho más sólida para preparar tus impuestos y responder a posibles solicitudes de información.

En Taxencadenado podemos ayudarte a revisar tu situación fiscal, analizar los contratos de tus prop firms y estudiar las obligaciones que se derivan de tu operativa. El objetivo es que conozcas qué debes declarar, qué documentación necesitas y qué aspectos de tu caso requieren una revisión específica antes de presentar los modelos.

¿Cobras de una o varias prop firms y no tienes claro si tus payouts están bien declarados? Contacta con nuestro equipo para revisar tu situación antes del próximo cierre de trimestre.