Si eres emprendedor digital en España y estás valorando abrir una LLC en Estados Unidos, entender qué significa ETBUS es clave para evitar errores fiscales costosos. Este concepto determina si tu empresa será considerada como un negocio que opera activamente en EE. UU. y, por tanto, si tendrá que pagar impuestos y presentar declaraciones allí.

Conocer la diferencia entre una LLC ETBUS y NOT ETBUS te permitirá estructurar tu negocio de forma eficiente, anticipar obligaciones fiscales y en qué situaciones una LLC es realmente la mejor opción para tu actividad digital.

¿Qué significan las siglas ETBUS?

Las siglas ETBUS vienen del inglés Engaged in Trade or Business in the United States, que se traduce como «Participación en un comercio o negocio en los Estados Unidos».

¿Para qué se utiliza?

Este término se usa principalmente en materia fiscal y tributaria para determinar si una persona o entidad extranjera (por ejemplo, una LLC) está realizando actividades comerciales dentro de los Estados Unidos de forma activa y regular. Si es así, esa entidad puede estar sujeta a ciertos impuestos federales estadounidenses, aunque sus propietarios no sean residentes ni ciudadanos de EE. UU.

¿Cuándo se considera ETBUS una LLC?

En el caso de una Limited Liability Company, existen cuatro situaciones en las que la empresa se considerará ETBUS:

• Al menos un miembro de la LLC es residente fiscal de Estados Unidos (tiene la Green Card o cumple las condiciones que establece la Prueba de Presencia Sustancial).
• Al menos un miembro de la LLC desarrolla una actividad de forma presencial en Estados Unidos que implica la concreción de un negocio, ya sea en el momento o posteriormente (incluso estando ya fuera del país).
• Existe un establecimiento permanente en Estados Unidos.
• Existe un agente dependiente en Estados Unidos.

¿Qué implica que tu LLC sea ETBUS?

Con que se dé alguno de los casos mencionados, los ingresos producidos por la actividad desarrollada en Estados Unidos se considerarán ingresos efectivamente conectados. La consecuencia de esto es que tendrá que abonar impuestos estatales y federales en Estados Unidos.

Tener la consideración de ETBUS significa que el IRS califica a la LLC como una empresa que opera activamente un negocio dentro de EE. UU. Esto cambia cómo y cuánto debe tributar, incluso si el dueño de la LLC es no residente en Estados Unidos.

Principales consecuencias fiscales

• Obligación de pagar impuestos federales en EE. UU.: Los ingresos que estén efectivamente conectados con el negocio en EE. UU. (Effectively Connected Income o ECI) tributan como si la empresa fuera estadounidense. Se gravan con tasas progresivas, no con una retención fija.
• Se deben presentar declaraciones de impuestos: Las LLC de un solo dueño extranjero (Disregarded Entity) tienen que presentar el formulario 1040-NR (dueño), el formulario 5472 la 1120 pro forma. Estos son obligatorios si hubo transacciones reportables (como aportes de capital, préstamos o pagos de servicios entre el dueño y la LLC). Hay que recordar también que el dueño también debe obtener un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) para presentar su 1040-NR. Por su parte, las LLC con varios socios extranjeros deben tramitar el formulario 1065 K-1 para cada socio. No presentar estos formularios puede generar multas muy altas (mínimo $25,000 USD).
• No aplica la retención automática del 30 % sobre los ingresos de fuente estadounidense: Si NO fuera ETBUS, muchos ingresos estarían sujetos a una retención fija del 30 %. Pero al ser ETBUS, se declaran los ingresos ingresos netos (ingresos – gastos). Pero ojo: si la LLC ETBUS también recibe ingresos FDAP NO conectados (por ejemplo, intereses pasivos), esos sí pueden seguir sujetos al 30 %. Por otro lado, existe una retención llamada Section 1446 para LLCs con varios socios (multi-member). En este caso, la sociedad debe retener impuestos sobre la parte de los ingresos efectivamente conectados que le corresponde a cada socio extranjero, incluso antes de que el socio presente su declaración. Además, se pueden deducir gastos (marketing, software, honorarios, etc.). Esto suele ser mejor si el negocio tiene unos costes relevantes.
• Posible obligación de impuestos estatales: Si la actividad ocurre en un estado específico (por ejemplo, California, Texas, Florida), puede haber que pagar impuestos estatales y registrar la LLC como foreign entity en ese estado.

Ventajas de una LLC considerada NOT ETBUS

Sin impuestos federales en Estados Unidos

La principal ventaja de que una LLC no califique como ETBUS es que no paga impuestos en USA. Los propietarios deben reportar en sus declaraciones personales los beneficios que perciban de la sociedad y abonarlos en su país de residencia.

Sin impuestos estatales

Además, al no ser ETBUS, la LLC no suele generar obligaciones fiscales a nivel estatal. Es decir, se evita tener que registrarse o pagar impuestos en estados concretos, algo que sí puede ocurrir cuando existe actividad operativa real dentro del país. Esto aporta mayor sencillez, reducción de costes y evita complicaciones legales.

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Simplicidad fiscal y administrativa

Por otro lado, las obligaciones fiscales son mucho más simples. Al no existir actividad empresarial en EE. UU., no es necesario presentar declaraciones complejas como si se tratara de un negocio estadounidense. En muchos casos, la LLC solo tiene que cumplir con obligaciones informativas básicas, lo que reduce el riesgo de errores, sanciones y costes contables.

Impuesto automático sobre los ingresos de fuente estadounidense

Otra ventaja importante es que el impuesto, cuando existe, es automático. Si la LLC recibe ciertos ingresos de fuente estadounidense (como regalías o intereses), estos suelen estar sujetos a una retención fija del 30 %, que se descuenta directamente en el momento del pago. Esto significa que no hay que hacer cálculos posteriores ni ajustes anuales, ya que el impuesto queda pagado en el origen.

Sin retenciones a socios extranjeros

También es relevante que, en una LLC NOT ETBUS, no se aplican retenciones anticipadas complejas para socios extranjeros, como ocurre en las LLC con varios socios que sí son ETBUS. Esto simplifica mucho la gestión, especialmente cuando hay inversores internacionales que no desean interactuar con el sistema fiscal estadounidense más de lo necesario.

¿Las C-Corp son ETBUS?

Las C-Corp se consideran en sí mismas una persona jurídica americana. Por lo tanto, siempre son ETBUS, y deben tributar y declarar impuestos en Estados Unidos conforme a la actividad que realicen.

¿Cuándo es recomendable abrir una LLC NOT-ETBUS?

Una LLC NOT ETBUS suele ser una buena opción cuando el negocio es muy sencillo, los ingresos son pasivos o de alto margen, y el objetivo principal es minimizar la complejidad fiscal. Concretamente, funciona bien para:

• Autónomos con profesiones online que buscan optimizar su fiscalidad.
• Actividades digitales, consultoría y servicios freelance.
• Ingresos pasivos (royalties, licencias, intereses).
• Negocios con criptomonedas.
• Startups y negocios SaaS.
• Inversores extranjeros que quieren cero fricción fiscal.
• Actividades con márgenes muy altos
• Estrategias de asset holding o IP holding.