Dubái es uno de los destinos más atractivos para emprendedores por su marco fiscal competitivo y sus facilidades para hacer negocios. Sin embargo, aunque Emiratos Árabes Unidos no aplica impuesto sobre la renta a personas físicas, sí existe VAT (el equivalente del IVA en España) desde 2018, y toda empresa debe entender cómo funciona el IVA en Dubái antes de operar.
Si estás pensando en montar o trasladar tu empresa a Dubái —ya sea en mainland o en una free zone— conocer las reglas del VAT es clave para evitar sanciones y optimizar tu estructura fiscal. A continuación, te explico punto por punto las claves para entender el funcionamiento del IVA en Dubái y qué implica para tu negocio.
¿Cómo se llama el IVA en Dubái?
En Dubái (y en todo Emiratos Árabes Unidos) el IVA se llama simplemente VAT (Value Added Tax) en inglés, o ضريبة القيمة المضافة (Daribat Al Qima Al Mudafa) en árabe.
Es el mismo concepto que el IVA de los países hispanohablantes: Impuesto al Valor Agregado.
¿Cuánto se paga de IVA en Dubái?
En Emiratos Árabes Unidos, y por tanto también en Dubái, el VAT es del 5 % y se aplica desde 2018 a la mayoría de bienes y servicios, con algunas excepciones (como ciertos servicios financieros, educación y salud en casos específicos).
¿Quién recauda el IVA en Dubái?
En Dubái, al igual que en todo el territorio de Emiratos Árabes Unidos, el IVA lo recauda la Federal Tax Authority (FTA) —en árabe, الهيئة الاتحادية للضرائب.
Funciona así: las empresas registradas para VAT cobran el 5 % a sus clientes en cada venta. Ese dinero no se lo quedan: actúan como intermediarias. Luego presentan declaraciones (normalmente trimestrales) y pagan a la FTA la diferencia entre el VAT que cobraron a sus clientes (output VAT) y el VAT que pagaron en sus propios gastos empresariales (input VAT).
Si cobraron más del que pagaron, abonan la diferencia al gobierno. Si pagaron más del que cobraron, pueden solicitar un reembolso o compensarlo en el siguiente período.
¿Cuándo se aplica el IVA en Dubái?
En Dubái (y en todo Emiratos Árabes Unidos) el VAT del 5 % se aplica en la mayoría de bienes y servicios. Aquí te lo explico claro y práctico:
- Compras en tiendas (ropa, electrónica, muebles, etc.).
- Restaurantes y cafeterías.
- Hoteles y alojamiento.
- Servicios (talleres, consultoría, agencias, etc.).
- Alquiler de oficinas y locales comerciales.
- Servicios profesionales (abogados, contadores, marketing, etc.).
En general, casi todo lo que consumes o contratas en Dubái lleva 5%, salvo excepciones.
⚠️ Casos especiales: ¿Cuándo NO se aplica IVA?
Tasa 0 % (Zero-rated)
Las siguientes transacciones están sujetas a un VAT del 0 % en Dubái:
- Exportaciones fuera de Emiratos Árabes Unidos.
- Transporte internacional.
- Algunos servicios educativos y sanitarios.
- Primera venta de vivienda nueva (bajo determinadas condiciones).
Exento (No VAT)
En los siguientes casos, no se cobra IVA y la empresa no puede reclamar IVA soportado:
- Alquiler de vivienda residencial (después de la primera venta).
- Algunos servicios financieros.
- Terrenos sin desarrollar.
Si facturas menos de 187.500 AED al año tampoco aplicas VAT
Si tu empresa en Dubái factura menos de 187.500 AED al año, no cumple el mínimo legal para registrarse en el VAT. Eso significa que oficialmente no puedes darte de alta en el sistema de IVA, por lo tanto no estás autorizado a añadir el 5 % en tus facturas.
Tus clientes te pagarán únicamente el importe del servicio o producto, sin ningún impuesto adicional, y tú no tienes que presentar declaraciones trimestrales ni hacer reportes ante la autoridad fiscal (FTA).
Sin embargo, hay un punto importante: aunque no cobres VAT, sí pagarás VAT en muchos de tus gastos (alquiler de oficina, servicios, proveedores, etc.). Como no estás registrado, no puedes reclamar ni recuperar ese 5 %.
En la práctica, ese VAT se convierte en un coste más para tu negocio. Por eso, en algunos casos, cuando la facturación se acerca al mínimo que permite darse de alta voluntariamente (375.000 AED al año), puede valer la pena registrarse para poder recuperar ese impuesto.
¿Cómo y cuándo se declara y abona el IVA en Dubái?
Las empresas deben registrarse en el VAT si facturan más de 375.000 AED al año (aproximadamente 100.000 USD). El plazo para registrarse en el VAT es de 30 días desde el momento en el que la empresa alcanza este umbral. Si facturan más de 187.500 AED, el registro es opcional.
¿Cuándo se declara?
Normalmente, las empresas presentan la declaración de VAT cada trimestre (aunque algunas grandes empresas pueden hacerlo mensualmente).
La declaración y el pago deben hacerse dentro de los 28 días siguientes al final del período fiscal. Si tu trimestre termina el 31 de marzo, tienes hasta el 28 de abril para presentar la declaración y pagar el impuesto. La FTA asigna el período fiscal cuando aprueban tu registro en el VAT.
¿Cómo se declara?
El IVA se declara y paga ante la Federal Tax Authority (FTA) de forma electrónica a través de su portal online. Debes entrar en tu tu cuenta de usuario de la FTA y completar el formulario de VAT (VAT201), en el cual declaras:
- El VAT cobrado a clientes (Output VAT).
- El VAT pagado en gastos (Input VAT).
El sistema calcula automáticamente la diferencia.
Si te sale a pagar, debes realizar la transferencia electrónica antes del día 28.
¿Qué se paga exactamente?
Pagas la diferencia entre lo que cobraste de VAT menos lo que pagaste en VAT deducible. Si el resultado es negativo, puedes solicitar devolución o dejarlo como crédito para el siguiente trimestre.
Importante
La administración puede interponer multas por presentar tarde el VAT, por pagar tarde o por declararlo incorrectamente. Además, no registrarse en el VAT cuando toca puede generar una multa de 20.000 AED (aproximadamente 5.000 €).
Por eso conviene tener un buen contable o asesor fiscal en Dubái para gestionar el VAT correctamente y otros impuestos u obligaciones que tu empresa puede tener en términos de fiscalidad.
¿Y en las free zones, cómo funciona el IVA? ¿Tiene alguna ventaja?
El tratamiento del IVA en las free zones suele generar confusión. Muchos asumen que operar desde una zona franca implica automáticamente estar exento de IVA, pero esto no es correcto. Desde la introducción del VAT en 2018, el impuesto del 5 % se aplica en todo el país, incluidas la mayoría de las free zones, con reglas específicas según el tipo de actividad y la clasificación de la zona.
En términos generales, una empresa establecida en una free zone funciona igual que una empresa en mainland a efectos de IVA. Estar en una free zone no quita la obligación de cumplir con todos los procesos que hemos explicado relativos al sistema del VAT.
La diferencia relevante aparece en las llamadas Designated Zones, que son zonas francas específicas designadas por el gobierno con un tratamiento particular para operaciones de bienes.
A efectos de IVA sobre mercancías físicas, estas zonas pueden considerarse fuera del territorio fiscal de EAU, lo que permite que ciertas transferencias de bienes entre Designated Zones o dentro de la misma zona no estén sujetas al 5 %, siempre que se cumplan requisitos estrictos de almacenamiento y control aduanero. Sin embargo, este tratamiento especial no suele aplicarse a los servicios, que generalmente sí están sujetos al 5 % incluso dentro de estas zonas.
Por tanto, la ubicación de una empresa en una free zone no implica automáticamente una ventaja en materia de IVA. Para empresas de servicios, el tratamiento suele ser prácticamente idéntico al de mainland.
En el caso de empresas de trading o almacenamiento de mercancías en Designated Zones, pueden existir ciertos beneficios, pero requieren una correcta estructuración y cumplimiento normativo. Por ello, es fundamental analizar cada modelo de negocio de forma individual para ver exactamente qué ventajas, exenciones, limitaciones e inconvenientes conlleva en materia de VAT y otros impuestos.
